第一章 總  則
     第一條   為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國(guó)有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和城投公司章程，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。
     第二條   本辦法適用于公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理工作。
     第三條   公司財(cái)務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
     第四條   總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算的財(cái)務(wù)管理體制。
　　總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理。
　　總公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)、總會(huì)計(jì)師分管、財(cái)務(wù)審計(jì)部具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作的財(cái)務(wù)管理體制。
     第五條   總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投融資決策，負(fù)責(zé)處理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。
     第六條   總公司對(duì)子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。
     第七條   公司法定代表人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：
　?。ㄒ唬┓ǘù砣藢?duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；
　?。ǘ┚唧w確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；
　　（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；
　?。ㄋ模└鶕?jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
　?。ㄎ澹徟締挝回?cái)務(wù)支出和重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
　　（六）接受?chē)?guó)資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。
     第八條   總公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師，子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師。子公司總會(huì)計(jì)師的任命應(yīng)符合國(guó)務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，并由總公司委派，按有關(guān)管理規(guī)定辦理手續(xù)。其職責(zé)是：
　?。ㄒ唬?編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂公司資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。
　　（二） 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　（三） 按照精簡(jiǎn)、高效的原則，提出公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備方案，組織財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)和考核，并就財(cái)會(huì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)，支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)，保障公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行。
　　（四） 主持公司融資決策、投資決策與利潤(rùn)分配決策過(guò)程，負(fù)責(zé)組織與審查可行性研究活動(dòng)，確保決策的科學(xué)和合理。
　　（五） 建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
　?。?組織本單位各職能部門(mén)、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。
　?。ㄆ撸?按本單位設(shè)定的審批權(quán)限審批公司正常的財(cái)務(wù)支出和重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
　　（八） 審批按各單位規(guī)定應(yīng)由總會(huì)計(jì)師審批的其他事項(xiàng)。
　?。ň牛?協(xié)調(diào)公司與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、債權(quán)人，公司財(cái)務(wù)審計(jì)部和各職能部門(mén)及各子公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　?。ㄊ?負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，并提出改進(jìn)工作的意見(jiàn)和建議。
     第九條   企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：
　?。ㄒ唬?貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，接受有關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督；
　?。ǘ?主持本單位財(cái)務(wù)部門(mén)的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；提出財(cái)會(huì)人員聘任或解聘意見(jiàn)；
　　（三）負(fù)責(zé)編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，分解下達(dá)各責(zé)任部門(mén)并督促貫徹執(zhí)行，定期檢查、分析、反饋具體執(zhí)行情況；
　?。ㄋ模﹨⑴c企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；
　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；
　　（六）負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性的審查監(jiān)督，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
　　（七）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；
　?。ò耍﹨f(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；
　　（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
     第十條   企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：
　　各企業(yè)按實(shí)際工作需要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

第三章 資金的籌集和管理
     第十一條   總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來(lái)源的渠道分為國(guó)家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本和其他資本。
     第十二條   總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
     第十三條   總公司及所屬企業(yè)可在國(guó)內(nèi)外利用政府、金融機(jī)構(gòu)貸款和專(zhuān)項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營(yíng)合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來(lái)源。所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，創(chuàng)造條件在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、股票，籌集經(jīng)營(yíng)發(fā)展資金。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。報(bào)告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來(lái)資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對(duì)本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。
     第十四條   建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險(xiǎn)控制制度，定期對(duì)本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)批準(zhǔn)。
     第十五條   總公司對(duì)被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資本的任何變更應(yīng)報(bào)總公司審批，國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)上繳總公司。
     第十六條   總公司對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來(lái)源不得作為他用，實(shí)行專(zhuān)戶存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用。
     第十七條   總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
     第十八條   未經(jīng)中國(guó)人民銀行或其他指定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個(gè)人發(fā)生資金的借貸關(guān)系。
     第十九條   總公司及所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)，嚴(yán)格按籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁不通過(guò)企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章     資金支付的審批和管理
     第二十條   貨幣資金實(shí)行集中管理。由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)在指定銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶，公司全部收支統(tǒng)一通過(guò)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。不得設(shè)立帳外資金，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。
     第二十一條   大額資金轉(zhuǎn)行，以及采取資金抵押兌開(kāi)承兌、辦理貼現(xiàn)等重大銀企合作事項(xiàng)，必須報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理書(shū)面同意后實(shí)施。
     第二十二條   總公司資金支付實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽批制度，凡屬?gòu)墓玖兄У母黝?lèi)開(kāi)支，除由經(jīng)手人和各部室負(fù)責(zé)人簽字外，其付款的原始單據(jù)必須事先經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。其具體操作程序：付款的原始單據(jù)須事先由經(jīng)辦人簽證，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)先后審簽確認(rèn)，分管經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此執(zhí)行。各企業(yè)可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定具體的資金支付簽批制度。
     第二十三條   公司各部室負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理確認(rèn)各類(lèi)開(kāi)支是否符合有關(guān)規(guī)定并審查其必要性，認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支的數(shù)量和質(zhì)量，對(duì)價(jià)款的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
     第二十四條   財(cái)務(wù)部門(mén)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真核對(duì)公司有關(guān)計(jì)劃、合同或協(xié)議，對(duì)單據(jù)的合法和合理性負(fù)責(zé)。
     第二十五條   經(jīng)上述審查程序后，各企業(yè)按本單位設(shè)定的審批權(quán)限經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)或公司總會(huì)計(jì)師作出初步同意支付意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。
     第二十六條   財(cái)務(wù)部門(mén)支付基本建設(shè)項(xiàng)目工程款項(xiàng)和土地收儲(chǔ)項(xiàng)目支出時(shí)，須會(huì)同相關(guān)部門(mén)，嚴(yán)格依照國(guó)家和地方政府規(guī)定、合同條款，以及工程進(jìn)度情況，編制“基本建設(shè)資金支付計(jì)劃安排表”，報(bào)公司相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作為本期工程款支付依據(jù)。具體支付時(shí)，須經(jīng)基建管理部門(mén)或土地收儲(chǔ)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)分管經(jīng)理審批后，匯總或逐筆報(bào)請(qǐng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。
     第二十七條   專(zhuān)項(xiàng)資金嚴(yán)格實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
     第二十八條   嚴(yán)格控制內(nèi)部借支。凡因零星采購(gòu)、出差等需借支備用金，由經(jīng)辦人填制借款憑證，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)需要核定借款額度，報(bào)分管經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審批后，在財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理借支。借款人須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，按每日萬(wàn)分之三收取滯納金。

第五章   財(cái)務(wù)預(yù)算管理
     第二十九條   財(cái)務(wù)預(yù)算是公司各部門(mén)工作的目標(biāo)，協(xié)調(diào)的工具，控制的標(biāo)準(zhǔn)和考核的依據(jù)，在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重大作用。
     第三十條   總公司及所屬企業(yè)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，總經(jīng)理任委員主任，總會(huì)計(jì)師和其他副總為副主任，各部室主要負(fù)責(zé)人為委員會(huì)成員。委員會(huì)下設(shè)預(yù)算工作辦公室，總會(huì)計(jì)師任辦公室主任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。
     第三十一條   預(yù)算編制原則
　?。ㄒ唬?預(yù)算與戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃相結(jié)合。以城投系統(tǒng)總體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，以各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算的有效結(jié)合。
　?。ǘ?自上而下、自下而上相結(jié)合。在各企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱的指導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)內(nèi)部各職能部門(mén)和基層組織與企業(yè)之間反復(fù)協(xié)調(diào)、反饋、綜合平衡后，達(dá)成共識(shí)。
　?。ㄈ?各企業(yè)應(yīng)按照業(yè)務(wù)和職能逐級(jí)劃分責(zé)任中心，確定責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。各單位預(yù)算管理委員會(huì)為一級(jí)責(zé)任中心，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系，監(jiān)控二級(jí)責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況。內(nèi)部各職能部門(mén)和基層組織為二級(jí)責(zé)任中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行企業(yè)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)。
　　預(yù)算編制要將總目標(biāo)以數(shù)量體系體現(xiàn)出來(lái)，并將這些指標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、基層單位乃到每個(gè)員工，使預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行達(dá)到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。自上而下、自下而上的分級(jí)負(fù)責(zé)，使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、管理、各環(huán)節(jié)、各部門(mén)、各基層組織的工作，在預(yù)算管理的指導(dǎo)下協(xié)調(diào)進(jìn)行。
     第三十二條   預(yù)算內(nèi)容
　　（一） 銷(xiāo)售預(yù)算：市場(chǎng)需求預(yù)算（含土地出讓預(yù)算）、銷(xiāo)售品種、數(shù)量預(yù)算、銷(xiāo)售額預(yù)算、應(yīng)收賬款和資金回款預(yù)算。
　　（二） 成本預(yù)算：生產(chǎn)預(yù)算、直接生產(chǎn)成本預(yù)算、間接生產(chǎn)成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算，以及單位成本預(yù)算。
　?。ㄈ┵M(fèi)用預(yù)算：管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目代建管理費(fèi)用預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。
　?。ㄋ模┵Y本性支出預(yù)算：經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和在建工程投資預(yù)算、公益性城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算、土地收儲(chǔ)投資預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算。
　?。ㄎ澹┤肆Y源預(yù)算：根據(jù)國(guó)家及企業(yè)人力資源政策，制訂工資總額支出預(yù)算、其他支付給職工的費(fèi)用預(yù)算、職工招聘費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算。
　?。┪镔Y采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求量制訂物資采購(gòu)品種上、數(shù)量預(yù)算、物資采購(gòu)需求資金預(yù)算等。
　　預(yù)算管理辦公室根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，編制各公司預(yù)計(jì)損益表計(jì)、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。
     第三十三條   預(yù)算編審程序：
　?。ㄒ唬?10月15日前，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)作出詳細(xì)的本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)，同時(shí)準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)。
　?。ǘ?10月20日前，預(yù)算管理委員會(huì)聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告，研究確定本企業(yè)下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資方案，討論通過(guò)下年度的預(yù)算目標(biāo)。
　?。ㄈ?10月25日前，各企業(yè)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制大綱，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，擬訂初步預(yù)算方案，設(shè)定有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
　?。ㄋ模?11月5日前，各職能部門(mén)和基層組織依據(jù)年度預(yù)算要求，制訂各自的年度草案，交預(yù)算管理辦公室匯總后，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
　?。ㄎ澹?11月15日前，預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)成員、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、基層單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議，會(huì)議充分討論年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)。
　?。?11月25日前，預(yù)算管理辦公室將定稿后的預(yù)算進(jìn)行匯總、資金試算平衡后，形成年度預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行，其中總公司年度預(yù)算需報(bào)請(qǐng)市政府審批后執(zhí)行。

第六章  資產(chǎn)管理
     第三十四條   國(guó)家授權(quán)總公司經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)法人資產(chǎn)。總公司享有出資者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力；有權(quán)決定國(guó)有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對(duì)企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營(yíng)管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國(guó)有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，定期向國(guó)家有關(guān)部門(mén)報(bào)告公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況。
     第三十五條   子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。以全部法人財(cái)產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
     第三十六條   總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計(jì)價(jià)、入庫(kù)、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤(pán)點(diǎn)、攤銷(xiāo)和報(bào)廢的管理和核算工作。
     第三十七條   加強(qiáng)貨幣資金及結(jié)算資金的管理。
　　（一） 出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫(kù)，保證帳實(shí)相符。
　?。ǘ┿y行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開(kāi)管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”。
　?。ㄈ┘訌?qiáng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催收和報(bào)告制度，及時(shí)清結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)。建立應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備金制度。
　　（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷(xiāo)或者分次攤銷(xiāo)；存貨收發(fā)的會(huì)計(jì)核算辦法可采用實(shí)際成本法、計(jì)劃成本法、零售價(jià)法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本法核算的，可選用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方確定其實(shí)際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)。定期對(duì)存貨進(jìn)行變現(xiàn)價(jià)值分析。
     第三十八條   固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門(mén)按固定資產(chǎn)的類(lèi)型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，資產(chǎn)管理部門(mén)按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一次。

第七章 收入和成本費(fèi)用管理
     第三十九條   企業(yè)取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時(shí)入帳，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
     第四十條   總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
     第四十一條   嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求，做到收支兩條線。
     第四十二條   根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按期及時(shí)分?jǐn)?、結(jié)算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁虛擬成本費(fèi)用和瞞報(bào)成本費(fèi)用。
     第四十三條   管理費(fèi)用。對(duì)可控費(fèi)用實(shí)行部門(mén)年度限額控制或部門(mén)歸口管理制度，按照審批程序控制使用。
　?。ㄒ唬?差旅費(fèi)。差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)按照《黃石市財(cái)政局關(guān)于市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)比照<湖北省省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法>執(zhí)行的通知》（黃財(cái)行發(fā)[2007]249號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。
　　（二） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)和司機(jī)出車(chē)補(bǔ)助按公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。
　?。ㄈ┩ㄓ嵸M(fèi)用實(shí)行限額管理辦法，具體標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家和地方政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　?。ㄋ模?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金。由勞資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)家和地方政府有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)辦理。  
　?。ㄎ澹?教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。由財(cái)務(wù)部門(mén)按工資總額的規(guī)定比例計(jì)提。工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)由公司辦管理。
　　（六） 工資及福利費(fèi)。工資暫按事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。福利費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)按工資總額的規(guī)定比例計(jì)提，主要用于公司員工福利補(bǔ)貼、醫(yī)療衛(wèi)生支出、困難補(bǔ)助、看望住院?jiǎn)T工及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其它福利性支出。工資及補(bǔ)助、勞保參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　（七） 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)多渠道、低成本籌集資金，靈活運(yùn)用現(xiàn)有資金和銀行結(jié)算方式，最大限度減少資金成本，增加利息收入和資金營(yíng)運(yùn)效益。

第八章   稅收、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配
     第四十四條   總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，依法納稅。
     第四十五條   總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。
     第四十六條   按照所得稅法的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤(rùn)，按以下次序進(jìn)行分配：
　?。ㄒ唬浹a(bǔ)以前年度虧損（指超過(guò)用所得稅稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的部分）。
　　（二）提取法定公積金。
　?。ㄈ┨崛∪我夤e金。
　　（四）可供投資人分配的利潤(rùn)。
     第四十七條   總公司作為國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第九章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理
     第四十八條   或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。
     第四十九條   總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項(xiàng)的最新?tīng)顩r，并制定相應(yīng)的處理措施。
　　（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。對(duì)到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個(gè)月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時(shí)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。
　?。ǘ?duì)中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷(xiāo)的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋?zhuān)聪揞~級(jí)次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)商討后提出解決措施。
　?。ㄈ┤绻l(fā)生或有事項(xiàng)損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見(jiàn)，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時(shí)，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門(mén)通報(bào)。
     第五十條   總公司及所屬企業(yè)除對(duì)保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對(duì)總公司以外的單位提供擔(dān)保。
　?。ㄒ唬┤绱_需對(duì)外提供擔(dān)保的，500萬(wàn)元以下的由董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施；500萬(wàn)元以上的必須報(bào)總公司審批。
　?。ǘ?duì)總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬(wàn)元以內(nèi)的需經(jīng)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)；保函額度在1000萬(wàn)元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。
     第五十一條   提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避免或有事項(xiàng)的發(fā)生。
　　（一）保函開(kāi)出行應(yīng)選擇四大國(guó)有銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。
　?。ǘ﹪?yán)禁出現(xiàn)“無(wú)條件索賠”條款字樣。
　?。ㄈ﹪?yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。
　?。ㄋ模﹪?yán)禁辦理開(kāi)口保函。
　　（五）總包單位全額對(duì)業(yè)主提供保函時(shí)，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。
　?。﹪?yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對(duì)懲罰嚴(yán)勵(lì)的保函應(yīng)量力而行。
　?。ㄆ撸┢渌厥庖?guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)總公司批準(zhǔn)后辦理。
     第五十二條   各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
     第五十三條   總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實(shí)際操作時(shí)按具體規(guī)定辦理。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
     第五十四條   財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。
     第五十五條   總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
     第五十六條   總公司及其所屬企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告統(tǒng)一由總公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所予以審計(jì)，審計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)。
     第五十七條   總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的合并報(bào)表，并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報(bào)表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報(bào)表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團(tuán)企業(yè)以及直接和間接方式控股的子公司。
     第五十八條   總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。季度報(bào)表可以編制簡(jiǎn)單匯總報(bào)表。具體報(bào)送時(shí)間和要求另行規(guī)定。
     第五十九條   財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各種報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
     第六十條   財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)包括的內(nèi)容：
　　（一）報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。
　?。ǘ┴?cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。
　?。ㄈ┵Y本保值增值率完成情況與分析。
　?。ㄋ模┧姓邫?quán)益的變化過(guò)程。
　?。ㄎ澹╅L(zhǎng)短期借款、或有負(fù)債情況。
　?。?yīng)納稅所得額的的計(jì)算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。
　?。ㄆ撸┱写M(fèi)的開(kāi)支情況。
　?。ò耍└黜?xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷(xiāo)情況。
　?。ň牛?duì)外投資及其投資收益情況和分析。
　?。ㄊ└黜?xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。
　?。ㄊ唬┚帉徹?cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題和建議。
     第六十一條   政府有關(guān)部門(mén)對(duì)上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。
     第六十二條   總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。
     第六十三條   財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
　　（一） 資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：
　?。ǘ?流動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：
　?。ㄈ?速動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：
　　（四） 現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動(dòng)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力：
　?。ㄎ澹?應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動(dòng)程度：
　?。?應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：
　?。ㄆ撸?產(chǎn)值利潤(rùn)率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)：
　?。ò耍?資本收益率：衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力：
　　（九） 資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的完整性、保全性和增值性：
　　（十） 社會(huì)貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力：
     第六十四條   以上所有評(píng)價(jià)指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。
     第六十五條   總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評(píng)價(jià)考核指標(biāo)，報(bào)總公司批準(zhǔn)后施行。

第十一章 附  則
     第六十六條   本辦法由總公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
     第六十七條   總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司備案。
     第六十八條   本辦法自發(fā)布之日起試行。